Réaliser un diagnostic financier de L'entreprise
Définition
Le diagnostic financier est une étude méthodique de la situation et de L'évolution D'une entreprise à partir de ses documents comptables (bilan, compte de résultat, annexes).
Il se concentre sur trois grands axes :
- sa structure financière
- ses performances
- ses risques
Objectifs du diagnostic
Objectif interne :
Améliorer la gestion de L'entreprise.
Exemple : comprendre pourquoi la rentabilité s'est dégradée et rechercher des solutions.Objectif externe :
Analyser la santé financière D'un partenaire ou futur partenaire.
Exemple : notre client potentiel pourra-T-il régler sa facture ?
Démarche de L'analyse financière
L'analyse financière suit une démarche cohérente en plusieurs étapes, visant à diagnostiquer la situation Économique et financière de L'entreprise.
1. Analyser la génération de richesse
On commence par examiner la capacité de L'entreprise à créer de la valeur, en analysant :
- le chiffre d'affaires
- la formation du résultat (Résultat d'exploitation, Résultat net…)
2. Évaluer les moyens mobilisés
Pour générer cette richesse, L'entreprise a besoin de moyens de Production (machines, locaux, main-D'œuvre…), C'est-à-dire D'investissements.
3. Analyser le financement de CES investissements
CES investissements doivent être financés, soit :
- par des ressources propres (Capitaux propres)
- soit par de L'endettement
Cela se fait par une analyse du bilan, à la fois :
- statique (photographie à un instant donné)
- dynamique (évolution dans le temps)
4. Mesurer la rentabilité des investissements
On vérifie si les investissements réalisés sont suffisamment rentables, à L'aide :
- de la rentabilité Économique
- de la rentabilité financière
5. Formuler une conclusion du diagnostic
En fonction des objectifs poursuivis (pérennité, développement, rentabilité…), on tire des conclusions globales sur la situation de L'entreprise.